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瞒报中国境内银行账户，持美国绿卡的中国华人被重罚，资产全冻结

发布日期：2019-10-12

一场目标锁定华人群体的大飓风正在北美肆虐。


7月3日，美国司法部引爆了华人圈第一颗“炸弹”。长居北卡罗来纳州夏洛特市的美国华人Lili Bian 刻意瞒报其在中国境内的银行账户，由此违反了美国《银行保密法》(The BankSecrecy Act)规定，被检方告上法庭。


Bili Bian 的中国境内的银行账户加总已经超过一万美元，按照FBAR的规定必须要申报。未申报则会被课以重罚至最高25万美元和面临最高5年的有期徒刑。

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这个消息迅速在华文媒体发酵并在今天传遍了中国内地的大部分媒体，引起所有美国税务居民身份又跨境中美两地之间人士的高度关注和紧张。

触动吓人的美国FBAR（外国银行账户申报机制）究竟是何方圣神呢？

FBAR是怎样一种规定？

FBAR究竟该如何申报？

如何才能做好税务筹划保护移民美国的资产呢？

我要不要申报FBAR？


1

什么是FBAR？

美国对海外银行账户和金融资产申报有哪些规定？


很多人通常都会认为只有一套申报体系，并统称为海外资产申报。但美国对美国纳税人其实是有两套海外金融资产申报的体系的。


这是没有搞清楚法律法规概念的误解。一套是2010年出台的FATCA法案，就是《海外账户税收遵从法案》，俗话称之为“肥咖法案”。FATCA在2014年后在金融机构和国家或地区的税收主管当局之间全面签订和逐步执行。另一套是在1970年代因美国《银行保密法》而产生的FBAR，就是《外国银行账户申报》。


FBAR在2011年重新修订并开始从严执行。


2

哪些人需要申报FBRA？


根据申报要求，不论你居住在国内还是国外，只要你是美国公民或居民、美国合伙人组织、美国遗产或信托，在一个公历年度内的任何一天，单个或合并的海外银行账户或金融账户的加总金额超过一万美元（注意，此处不是指年终结余），就必须向美国财政部申报，填写FinCEN 114表格，否则将面临两种处罚。

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申报隐匿的后果：


若是民事非故意违反，一旦被查出，将“喜提”1万美元罚款；

若是民事故意违反，罚款金额是10万美元或是账户金额的50%；


因为上限为资产额度的100%也就是说，如果两年内没申报，一旦被查出来你的海外家底就要被罚穿地心，统统罚光。

最后是刑事处罚，依旧也是两种情况。

①若是故意不报且有其他违法行为的，将判处最高罚款至50万美元，10年有期徒刑，

②若是申报不实或者其他申报不合规的，判处最高罚款可至25万美元，5年有期徒刑。

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标签： 美国移民 美国投资移民 美国移民政策 美国移民条件
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