<黄sir观天下> 第24期：#华人全部资产遭冻结事件#，让高净值人群恐慌了
相关事件：7月3日，美国司法部引爆了华人圈第一颗“炸弹”。长居北卡罗来纳州夏洛特市的美国华人Lili Bian 刻意瞒报其在中国境内的银行账户，由此违反了美国《银行保密法》(The BankSecrecy Act)规定，被检方告上法庭。
BiliBian的中国境内的银行账户加总已经超过一万美元，按照FBAR的规定必须要申报。未申报则会被课以重罚至最高25万美元和面临最高5年的有期徒刑。
本期《黄sir观天下》，著名海外投资分析师黄sir为你解读：由#美国华人全部资产遭冻结事件#，来探讨全球征税有多刚！
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简单梳理一次FERA的知识
未申报有何惩罚？
依美国法律规定，拒绝申报海外账户者要负民事或刑事责任，或两种处罚同时进行。
民事处罚：
未申报海外金融账户的民事责任的追溯期为6年。
如果是疏忽导致，最高罚款500美元；
如果是过失违反，每项过失违反最高处罚是1万美元；
如果是经常性疏忽违反，额外罚款不超过5万美元；
如果是明知而故意申报错误，最高可处10万美元的。
如果是故意未申报FBAR或者未留存账户记录，罚款为每年账户最高余额的50%或10万美元，取两者选较高者。
（惩罚限于资产的100%，所以，两年或以上没申报，你的海外账户资产就被罚没了）
刑事处罚：
对于故意不申报FBAR，或者故意提交虚假的FBAR行为违反31 USC§5322下的刑事处罚，最高可判处10年有期徒刑，处以50万美元的刑事处罚。
同时，FBAR未合规申报也往往牵连着税务申报不合规的问题。
涉及与纳税申报有关的可能的刑事指控包括逃税（26 USC§7201），虚假申报（26 USC§7206（1））以及未能提交所得税申报表（26 USC§7203）。
对于被判有逃税罪的人最高可被判五年有期徒刑，最高罚款25万美元。
对于提交虚假申报，可判处最高达三年的监禁，罚款最高可达25万元。
对于未提交报税表的人最高可被判处一年监禁，最高罚款可达10万元。
有什么补救措施？
离岸自愿披露计划（OVDP）了解一下
作为瑞士银行逃税丑闻回应举措的一部分，美国国税局于09年出台了“离岸自愿披露计划”（OVDP），鼓励未如实离岸账户的纳税人“坦白从宽”。
据IRS称，自09年第一个计划启动以来，已有45,000多个纳税人自愿履约，支付了约65亿美元的税款、利息和处罚。（2014年6月）
参加该计划的美国纳税人，必须如实申报其隐匿未报的离岸账户以及相关资产和收入，补缴拖欠税款和利息，支付离岸罚金（一般地，为过去8年内“OVDP资产”最高年度总值的27.5％，详见IRS网站），并披露协助其开设离岸账户和设立外国壳公司的金融机构和相关人员名称。
作为回报，参加者将被减轻民事处罚，并免于刑事追诉。
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