美国EB-5项目背后的税务真想：全球征税不侵蚀资产，两大豁免政策守护财富

许多高净值家庭对美国全球征税政策心存顾虑，担心个人资产会被大幅侵蚀。这源于一个普遍的认知误区。

事实上，美国税法体系并非想象中严苛，它针对的是应税收入而非既有资产，并提供了重要的税务减免工具。理解其核心规则，便能有效规划，实现移民身份与财富保全的双重目标。

一、关键澄清：征税对象是收入，而非资产本身

首先要厘清的核心概念是：

全球征税针对的是个人或家庭在全球范围内产生的年度应税收入（如工资、利息、股息、租金收入等），而非您名下已有的银行存款、房产净值等存量资产。

简单比喻：您的资产是一个“水池”，而美国国税局（IRS）关注的是每年流入水池的“新水流”（即收入）。移民前已有的资产，在成为税务居民时无需为此纳税。关键在于未来产生收入时的申报与合规规划。

二、两大核心政策：海外收入豁免与税收抵免

为消除双重征税，并为海外生活和工作提供便利，美国税法设有两大“减压阀”：

1.海外劳动收入豁免

这是最有力的税务宽减政策之一。2025年，符合条件的美国税务居民，其海外劳动所得（如工资、劳务报酬）中，每人每年最高可豁免约 12.8万美元（此数额每年根据通胀调整）。对于已婚夫妇双方均在海外工作的情况，豁免额可叠加。这意味着大部分中高产家庭的海外工作收入可能完全无需向美国缴纳所得税。

2.海外税收抵免

对于FOEI无法豁免的海外收入（如投资利润、股息、租金等），您已向收入来源国缴纳的税款，可用于抵扣美国本土的应缴税额。中美之间签有有效的税收协定，进一步避免了双重征税。

三、明智规划：如何在新身份下管理税务责任

成为美国税务居民（如持有绿卡）后，合规申报是关键，而提前规划更能优化税务结果：

·移民前资产梳理与评估：在成为税务居民前，对名下资产进行清点与专业估值。这部分资产的本金（成本基础）在未来出售时，是计算资本利得税的重要依据。

·收入结构的优化：根据自身情况，合理利用上述豁免与抵免政策，对不同类型的收入（劳动所得、投资所得等）进行安排。

·合规申报：即使收入最终无需缴税，也需要按时进行全球收入的申报（如通过Form 1040和FinCEN FBAR等），以维护良好的税务合规记录。

美国全球征税制度是一个成熟、有规则可循的体系，其设计本身已考虑了跨国居民的实际情况，并非对财富的简单侵蚀。恐惧往往源于信息不对称。

通过专业的提前规划与合规申报，高净值家庭完全可以在享受美国居民身份便利的同时，合法、有效地管理全球税务负担，守护自身财富。